«Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности»
1. Рассчитайте недостающие в таблице показатели и проведите факторный анализ объема валовой продукции способом цепной подстановки, способом абсолютных разниц, способом относительных разниц.
Данные для факторного анализа объем валовой продукции
|
Показатель
|
Условное обозначе-ние
|
Уровень показателя
|
Отклонение от плана
|
|
План
|
факт
|
абсолют-ное
|
относите-льное, %
|
|
Валовая продукция, тыс. руб.
|
ВП
|
298600
|
307220
|
|
|
|
Среднесписочная численность рабочих (чел.)
|
ЧР
|
720
|
694
|
|
|
|
Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, тыс. руб.
|
ГВ
|
?
|
?
|
|
|
|
Количество отработанных дней одним рабочим за год, дни
|
Д
|
215
|
209
|
|
|
|
Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.
|
ДВ
|
?
|
?
|
|
|
|
Средняя продолжительность смены, ч.
|
П
|
7,95
|
7,78
|
|
|
|
Среднечасовая выработка продукции одним рабочим, руб.
|
ЧВ
|
?
|
?
|
|
|
- На основании приведенных данных составьте факторную модель прибыли от реализации продукции и рассчитайте влияние факторов на изменение ее суммы всеми возможными способами.
|
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
|
Объем реализации продукции, тыс. т
|
3546
|
3673
|
|
Цена реализации, руб.
|
4800
|
7100
|
|
Себестоимость 1 т., руб.
|
2400
|
3550
|
|
Прибыль от реализации, тыс. руб.
|
?
|
?
|
3. Рассчитайте резерв увеличения суммы прибыли за счет увеличения объема добычи нефти в результате внедрения ГТМ.
|
№
п/п
|
Виды мероприятий
|
Резерв увеличения объема добычи нефти тыс. т.
|
Фактическая сумма прибыли на
1 тонну тыс. р.
|
Резерв увеличения суммы прибыли, тыс. р.
|
|
1
|
Внедрение новых технологий ПНП
|
27,5
|
1630
|
|
|
2
|
Закачка СПС
|
25,3
|
1630
|
|
|
3
|
Внедрение скребков- центраторов
|
17,4
|
1630
|
|
4. Определите точку безубыточности объема продаж и зону безопасности предприятия графическим и аналитическим способами. Проведите факторный анализ этих показателей. Сформулируйте выводы.
|
Показатели
|
Условные обозначения
|
1 год
|
2 год
|
|
1. Добыча нефти, тыс.т.
|
К
|
3460
|
3780
|
|
2. Средняя цена реализации, руб.
|
Ц
|
5780
|
7150
|
|
3. Удельные переменные расходы, руб.
|
У
|
?
|
?
|
|
4. Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
|
Н
|
1778900
|
2525400
|
|
5. Себестоимость продукции, тыс.руб.
|
С
|
2980900
|
432800
|
5. Заполните недостающие в таблице показатели, проведите факторный анализ рентабельности продукции по системе директ-костинг.
|
№ п/п
|
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
|
1
|
К – объем реализации, тыс. тонн
|
1455
|
1520
|
|
2
|
Ц – средняя цена реализации, руб.
|
3600
|
7100
|
|
3
|
С – себестоимость продукции, тыс. руб.
|
2855180
|
4893650
|
|
4
|
У – удельные переменные расходы, руб.
|
840
|
1800
|
|
5
|
Н – сумма постоянных затрат, тыс. руб.
|
|
|
|
6
|
П – прибыль от реализации, тыс. руб.
|
|
|
6. На основании данных таблицы проведите анализ эффективности использования трудовых ресурсов. Сформулируйте выводы, рассчитав влияние следующих факторов:
1) рентабельности продаж
2) оборачиваемости капитала
3) капиталовооруженности труда
Данные для факторного анализа рентабельности персонала
|
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный
год
|
Откло-
нение
|
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. рублей
Среднесписочная численность персонала, чел.
Выручка от реализации продукции, тыс. рублей
Товарная продукция в действующих ценах, тыс. рублей
Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, %
Среднегодовая сумма капитала, тыс. рублей
Прибыль на одного работника, тыс. рублей
Рентабельность продукции, %
Рентабельность продаж, %
Коэффициент оборачиваемость капитала
Сумма капитала на одного работника, тыс. рублей
Среднегодовая выработка работника в действующих ценах отчетного периода, тыс. рублей
|
960100
3722
2804331
2804331
4415400
|
4293000
3990
8139880
8139880
5164700
|
|
7. Постройте баланс предприятия по приведенным ниже данным.
Тыс.руб.
|
Статья
|
На начало года
|
|
Резервный капитал
|
80
|
|
Денежные средства
|
170
|
|
Дебиторская задолженность
|
455
|
|
Долгосрочные заемные средства
|
340
|
|
Уставной капитал
|
800
|
|
Производственные запасы
|
2280
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
444
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность
|
1771
|
|
Основные средства
|
650
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
120
|
8. Приведены следующие данные о состоянии активов и обязательств предприятия на конец года (тыс.руб.).
|
Статья
|
На начало года
|
|
Уставной капитал
|
?
|
|
Денежные средства
|
?
|
|
Дебиторская задолженность
|
2100
|
|
Резерв по сомнительным долгам
|
102
|
|
Долгосрочные заемные средства
|
400
|
|
Производственные запасы
|
20580
|
|
Нераспределенная прибыль
|
2000
|
|
Собственные оборотные средства
|
13461
|
|
Основные средства
|
77939
|
|
Краткосрочная кредиторская задоженность
|
11017
|
Построив баланс, рассчитайте валюту баланса и величину уставного капитала.
9. Рассчитайте показатели, характеризующих состояние и динамику оборачиваемости оборотных активов.
Расчет показателей оборачиваемости оборотного капитала
|
Показатели
|
Базисный год
|
Отчетный год
|
Отклон., +/-
|
Темп роста
|
|
1. Выручка от реализации, тыс.руб.
|
8812500
|
10042900
|
?
|
?
|
|
2. Средняя величина оборотных средств, тыс.руб.
|
1025929
|
948810
|
?
|
?
|
|
3. Коэффициент оборачиваемости, обороты
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
4. Длительность оборота, дни
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
5. Коэффициент закрепления, доли единиц
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Проведите факторный анализ коэффициента оборачиваемости оборотного капитала. Сделайте выводы.
10. Проведите анализ финансовой устойчивости предприятия по следующим этапам:
1) Определите величину собственных оборотных средств предприятия.
2) Определите наличие всех источников формирования запасов
3) Определите три показателя обеспеченности запасов источниками финансирования
4) Сформируется трехфакторную модель показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.
Исходные данные для анализа финансовой устойчивости, тыс.руб.
|
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
|
1. Валюта баланса
|
7776427
|
8158835
|
|
2. Недвижимое имущество
|
6800417
|
7364121
|
|
3. Материально-производственные запасы
|
498752
|
446839
|
|
4. Долгосрочные обязательства
|
148502
|
4939
|
|
5. Краткосрочные обязательства
|
433839
|
349589
|
|
6. Заемные средства
|
582341
|
354528
|
|
7. Собственный капитал
|
7194086
|
7804307
|
