О САЙТЕ
Добро пожаловать!

Теперь вы можете поделиться своей работой!

Просто нажмите на значок
O2 Design Template

ФЭУ / Менеджмент / Задача по налогам и финансам

(автор - student, добавлено - 24-11-2012, 12:36)
Задача
Определить удельный вес налогов на имущество и прибыль по предприятию, если в текущем году объем реализации продукции 8842 млн. руб., издержки на производство продукции – 4939 млн. руб. Первоначальная стоимость основных средств на начало 2009 г. составила 17836 млн. руб., в т.ч. нефтяные скважины – 56% (5 группа), здания – 3% (8 группа), оборудования – 24% (4 группа), оставшаяся часть – прочие основные средства.
Группы основных средств с 1 по 7 амортизация начисляется нелинейным методом, с 8 по 10 – линейным.
Решение:
1) Норма амортизации по 4 группе составляет 3,8%,
Нелинейный метод:
Спервонач.=17836*0,24=4280млн.руб
А1.01. = (4280 * 3,8)/(12*100) = 13,5 млн. руб.
Сост = 4280 – 13,5= 4266 млн. руб.
Н1.01. = (4266 * 2,2)/(12*100) = 7,8 млн. руб.
А1.02. = (4266 * 3,8)/(12*100) = 13,5 млн. руб.
Сост = 4266 – 3,5= 4252,5 млн. руб.
Н1.02. = (4252,5 * 2,2)/(12*100) = 7,8 млн. руб.
А1.03. = (4252,5 * 3,8)/(12*100) = 13,5 млн. руб.
Сост = 4252,5 – 13,5= 4239 млн. руб.
Н1.03. = (4239 * 2,2)/(12*100) = 7,7 млн. руб.
А1.04. = (4239 * 3,8)/(12*100) = 13,4 млн. руб.
Сост = 4239 – 13,4= 4225,6 млн. руб.
Н1.04. = (4225,6 * 2,2)/(12*100) = 7,8 млн. руб.
А1.05. = (4225,6 * 3,8)/(12*100) = 13,4 млн. руб.
Сост = 4225,6 – 13,4= 4212 млн. руб.
Н1.05. = (4212 * 2,2)/(12*100) = 7,7 млн. руб.
А1.06. = (4212 *3,8)/(12*100) = 13,3 млн. руб.
Сост = 4212– 13,3= 4198,7 млн. руб.
Н1.06. = (4198,7 * 2,2)/(12*100) = 7,69 млн. руб.
А1.07. = (4198,7 * 3,8)/(12*100) = 12,24 млн. руб.
Сост = 4198,7 – 12,24= 4186,5 млн. руб.
Н1.07. = (4186,5 * 2,2)/(12*100) = 7,67 млн. руб.
А1.08. = (4186,5 * 3,8)/(12*100) = 13,3 млн. руб.
Сост = 4186,5 – 3,5= 4173,2млн. руб.
Н1.08. = (4173,2 * 2,2)/(12*100) = 7,6 млн. руб.
А1.09. = (4173,2 * 8,8)/(12*100) = 13,2 млн. руб.
Сост = 4173,2 – 13,2= 4159,9 млн. руб.
Н1.09. = (4159,9 * 2,2)/(12*100) = 7,6 млн. руб.
А1.10. = (4159,9 * 3,8)/(12*100) = 13млн. руб.
Сост = 4146,7 млн. руб.
Н1.10. = 7,6 млн. руб.
А1.11. = 13,1 млн. руб.
Сост = 4133,6 млн. руб.
Н1.11. 7,5 млн. руб.
А1.12. = 13 млн. руб.
Сост = 4120,5 млн. руб.
Н1.12. = 7,6 млн. руб.
 НИ = 115,26 млн. руб.
2) Норма амортизации по 5 группе составляет 2,7%,
Нелинейный метод:
Спервонач.=17836*0,56=9988 млн.руб
А1.01. = (9988 * 2,7)/(12*100) 22,5 млн. руб.
Сост = 9988 – 22,5=9965,5 млн. руб.
Н1.01. = (9965,5 * 2,2)/(12*100) = 18,3 млн. руб.
А1.02. = 22,4 млн. руб.
Сост = 9943 млн. руб.
Н1.02. = 18,2 млн. руб.
А1.03. =22,4млн. руб.
Сост = 9921 млн. руб.
Н1.03. = 18 млн. руб.
А1.04. = 22,3млн. руб.
Сост = 9898,7 млн. руб.
Н1.04. = 18 млн. руб.
А1.05. = 22,3 млн. руб.
Сост = 9876,4 млн. руб.
Н1.05. = 18 млн. руб.
А1.06. = 22,2 млн. руб.
Сост = 9854 млн. руб.
Н1.06. = 18 млн. руб.
А1.07. = 22,1млн. руб.
Сост = 9832 млн. руб.
Н1.07. = 18 млн. руб.
А1.08. = 22 млн. руб.
Сост = 9809,8 млн. руб.
Н1.08. =17,9 млн. руб.
А1.09. = 22 млн. руб.
Сост = 9787,7 млн. руб.
Н1.09. = 17,9 млн. руб.
А1.10. = 22 млн. руб.
Сост =9765,9 млн. руб.
Н1.10. = 17,8 млн. руб.
А1.11. = 21,9 млн. руб.
Сост = 9744 млн. руб.
Н1.11. = 17,8 млн. руб.
А1.12. = 21,9 млн. руб.
Сост = 9722 млн. руб.
Н1.12. = 17,8 млн. руб.
 НИ = 215,8 млн. руб.
3) Норма амортизации по 8 группе составляет 1 %,
Линейный метод:
17836* 3%=535 млн. руб.
А= (535*1*12)/(12*100)=5,35 млн. руб.
Нбаз=535-5,35=529 млн. руб.
Н=(529*2,2*1*12)/(12*100)=11,6 млн. руб.
4) Норма амортизации по 9 группе составляет 0,8 %,
Линейный метод:
17836* 0,17%=3032 млн. руб.
А= (3032*0,8*12)/(12*100)=24,3 млн. руб.
Нбаз=3032-24,3=3007,7 млн. руб.
Н=(3007,7*2,2*0,8*12)/(12*100)=52,9 млн. руб.
Общая сумма налога на имущество составила:
Ни = 395,56 млн. руб.
Сумма амортизации составила:
А = 17836 - (4120,5 + 9722 + 529 + 3007,7 = 456,8 млн. руб.
Налог на прибыль составил:
НП = (8842-4939-456,8)∙0,2 = 689,24 млн. руб.

Ключевые слова -


ФНГ ФИМ ФЭА ФЭУ Яндекс.Метрика
Copyright 2020. Для правильного отображения сайта рекомендуем обновить Ваш браузер до последней версии!